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Votre entreprise peut afficher un bénéfice et pourtant manquer de trésorerie. Entre la vente et l'encaissement, il s'écoule souvent plusieurs semaines, et ce que vous avez acheté reste parfois en stock avant d'être vendu. Pendant ce temps, il faut continuer à payer vos fournisseurs et vos salaires. Ce décalage crée un besoin de financement à court terme : le besoin en fonds de roulement (BFR).
Des ventes déjà comptées dans votre chiffre d'affaires, mais pas encore arrivées sur votre compte.
Des achats souvent déjà payés, qui n'ont pas encore été vendus.
Des achats que vous n'avez pas encore payés. Ce crédit de vos fournisseurs réduit votre besoin.
Entre le paiement du fournisseur et l'encaissement du client, c'est l'entreprise qui avance l'argent. Plus l'écart est long, plus le BFR est élevé.
Un BFR positif est un besoin à financer, alors même que le compte de résultat peut afficher un bénéfice. À marges et délais inchangés, il grandit avec l'activité.
Un stock qui n'est pas encore payé figure aussi en dettes fournisseurs : son effet sur le BFR est alors nul. Le BFR complet de votre bilan ajoute les dettes fiscales et sociales, les autres créances et les comptes de régularisation.
Quand le BFR augmente, c'est de la trésorerie qui sort de votre compte pour financer l'exploitation : il mobilise du cash, un peu comme l'achat d'une machine. Son niveau dépend de la façon dont vous gérez vos stocks, vos encaissements et vos paiements, mais aussi de votre secteur. Dans la grande distribution, où les clients paient comptant, il peut même être négatif.
Saisissez vos chiffres ou partez d'un exemple, puis figez-les pour simuler une nouvelle situation.
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Cette simulation prend en compte les stocks, les créances clients et les dettes fournisseurs. Elle n'intègre pas les autres créances et dettes d'exploitation.
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Voici ce que vos chiffres disent de votre trésorerie, et ce que chaque levier pourrait libérer.
Le total est exact pour les trois montants saisis. Il représente un BFR commercial simplifié, et non le BFR comptable complet.
Le DIO est estimé à partir des achats de l'exercice. Pour une analyse plus précise, il faudrait utiliser le coût des marchandises vendues, les matières consommées ou le coût de production. L'approximation ne touche que la lecture en jours, jamais le BFR en euros.
Pour limiter les effets saisonniers, utilisez si possible des encours moyens. À défaut, le résultat représente une photographie de la situation saisie.
Cet outil est pédagogique et ne constitue pas un conseil financier personnalisé. Le BFR calculé ici est un BFR commercial simplifié : créances commerciales plus stocks, moins dettes fournisseurs.